released June 23, 2016

营改增扩大试点是打造中国经济升级版的战略举措，也是2013年财税体制改革的重头戏。2013年4月10日，国务院第4次常务会议决定进一步扩大营改增试点，自8月1日起，将交通运输业和部分现代服务业营改增试点在全国范围内推开，适当扩大部分现代服务业范围，将广播影视作品的制作、播映、发行等纳入试点。这标志着自2012年1月1日以来的营改增试点进一步扩围、提速，驶入快车道。
　　这项工作既涉及原试点的9个省（市），又涉及新增的22个省（区、市），任务重、时间紧、要求高，国务院重视、社会各界关注。税务总局与财政部紧密合作，广泛深入调研，在较短时间内制定下发了《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》，对交通运输业和部分现代服务业实行营改增试点及适用政策进行了明确。同时，按照国务院部署，于12月12日发布了《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》，明确了2014年营改增扩大试点任务。
　　截至2013年11月底，全国已有259.4万户纳税人纳入试点范围，其中一般纳税人46.7万户，小规模纳税人212.7万户。在推进改革的过程中，各级税务机关始终坚持健全工作机制、细化实施方案，加强部门协作、夯实征管基础，强化技术保障、优化纳税服务，加强舆论引导、开展培训辅导，跟踪政策执行、完善过渡政策，严防涉税风险、堵塞征管漏洞，先期试点单位积极开展对口帮扶，新试点地区主动作为，国税局、地税局紧密协作，扎实认真，稳扎稳打，确保全年营改增扩大试点取得了彻底胜利。
　　一年来的营改增扩大试点，运行良好，成效明显：
　　——现代服务业迎来多重利好，发展势头强劲。营改增扩大试点给服务业带来解决重复征税、减轻企业税负、扩大业务领域等多重利好，增强了服务业竞争力，吸引各类投资和生产要素向现代服务业集聚，促进现代服务业快速发展。2013年，租赁和商务服务业税收增长15.3%。
　　——促进制造业企业转型升级，推动服务外包和主辅分离。营改增打通了二三产业增值税抵扣链条，促使一些企业将研发、设计等服务环节从主业剥离出来，促进了分工的专业化，有利于产业结构优化升级，为制造业的稳定发展创造了条件。
　　——企业更新设备和扩大投资的积极性大幅提升。试点纳税人购进的原材料、固定资产等项目均能抵扣进项税额，降低了企业采购成本，大大提高了企业更新设备和扩大投资的积极性。
　　——结构性减税效应显现，企业普遍受益。各省（区、市）普遍反映，营改增从制度上有效解决了重复征税问题，减轻了企业税收负担，试点纳税人减负面均在90%以上。



税收政策助力经济结构调整



　　推进经济结构战略性调整，是加快转变经济发展方式的主攻方向，是关系我国发展全局的战略抉择。税务部门作为国家重要经济管理部门，认真落实中央决策部署，研究推出了一系列促进产业结构转型升级、经济增长方式转变的税收政策，积极发挥在改善需求结构、优化产业结构、促进区域协调发展中的重要作用。
　　促进科技进步的税收政策更加完善。科技创新是提高社会生产力和综合国力的战略支撑。为积极构建技术创新体系，国家出台了一系列促进技术研发、成果转化、产品生产销售等税收优惠政策，促进科技进步和自主创新。2013年，税务总局会同财政部针对企业从事研究开发活动发生的费用支出情况，制定了新的研究开发费用税前加计扣除政策，在已有政策基础上增加了研究开发费用税前加计扣除的5个范围，这一减免税的“真金白银”，有效降低了企业的创新成本，让企业安心干实业，舍得加投入，敢于搞研发。据统计,深圳2013年上半年落实相关减免税26.6亿元，享受优惠政策的企业575户。12月，税务总局与财政部又连续出台支持科技企业孵化器、国家大学科技园的一揽子税收优惠政策，进一步加大对高新技术产业发展的税收支持力度。
　　引导节能减排的税收政策综合效应突出。全面促进资源节约、加大环境保护力度是我国生态文明建设的重要举措。在税收政策方面，重点支持节能减排、抑制高能耗高排放和产能过剩。2013年4月，税务总局与财政部发布通知，明确了享受资源综合利用增值税优惠政策的纳税人执行污染物排放标准，取消污染物排放未达标纳税人的资源综合利用产品及劳务增值税退税免税政策的资格，将税收优惠政策与环保治理紧密挂钩。资源综合利用也是税收政策的重点，2013年12月，税务总局与财政部联合制发《关于对废矿物油再生油品免征消费税的通知》、《关于调整岩金矿石等品目资源税税额标准的通知》，对资源综合利用实行税收优惠，税收政策引导的针对性更强，促进资源节约和环境保护的综合效果更明显。
　　支持文化产业发展的税收政策延续利好。文化实力和竞争力是国家富强、民族振兴的重要标志，发展文化产业是国民经济可持续发展的重要推动力。税务总局把国家扶持政策落到实处，通过实行文化产业税收优惠，促进文化产业发展壮大。2013年底，税务总局与财政部先后制发《关于动漫产业增值税和营业税政策的通知》、《关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》，将动漫企业和宣传文化产业相关增值税和营业税优惠延续到2017年。税务总局相关负责人介绍，新的税收政策根据文化产业发展形势对个别内容作了适当调整，基本延续了原有优惠，保持了政策的稳定性和连续性，为动漫产业和宣传文化产业实现结构调整和优化升级提供了有力的政策保障。
　　助推国家区域发展的税收政策更加有力。自贸区、实验区、新区等“新特区”已经成为我国当前探索改革发展的重要路径。税务总局十分重视对“新特区”的政策支持，推进发达地区先行先试，针对横琴新区开发、上海自贸区建设，与财政部、海关总署先后制发了《关于横琴开发有关进口税收政策的通知》、《关于中国（上海）自由贸易试验区有关进口税收政策的通知》，在符合税制改革方向和国际惯例、不导致利润转移和税基侵蚀的前提下，出台一系列税收优惠政策。截至2013年11月底，约6000家企业等待入驻自贸区，新设企业以贸易类和服务业为主。同时，对中西部地区实施税收优惠，逐步缩小地区发展差距。2013年1月，按照国务院部署，税务总局联合财政部、海关总署出台了《关于赣州市执行西部大开发税收政策问题的通知》，明确赣州市自2012年1月1日起执行西部大开发税收政策。政策给赣州企业带来真金白银实惠，截至2013年6月底，赣州近300户企业已经享受到1.8亿元的企业所得税减免，惠及有色金属、电力、农副食品加工等近40个行业。



税收减免惠及民生改善



　　万事民为先。关注民生、服务民生、改善民生，是时代所需、民心所向、众望所归，也是税务部门义不容辞的责任，更是税收工作的根本出发点。近年来，国家相继出台了扶持小微企业发展、促进就业再就业等税收政策，充分体现了国家关注民生的政策导向。
　　税收扶持小微企业发展又出新政。中小企业是推动国民经济发展、促进市场繁荣、扩大就业的重要力量。税务总局认真落实国务院常务会议精神，7月，税务总局和财政部联合制发了《关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的暂免征收增值税，营业税纳税人中月营业额不超过2万元的暂免征收营业税。这一政策的实施为超过600万户小微企业带来实惠，直接关系几千万人的就业和收入。同时，认真落实小微企业暂免收取发票工本费政策,全年共免收小微企业工本费6亿多元。通过营改增扩大试点，对提供现代服务业应税项目且符合条件的小规模纳税人按3%征收率计税，相当于税负降低了40%。2013年，北京纳入营改增扩大试点的小规模纳税人累计减税27.1亿元，23.8万户中小企业尤其是微型企业税负明显下降，小微企业减税效果由此可见一斑。
　　支持就业再就业税收政策落实到位。就业是民生之本。税务总局认真落实国家就业政策，大力支持失业人员、大学生、就业困难人员就业和自主创业，同时制定配套措施确保支持就业再就业税收优惠政策落到实处。据人社部公布的数据，2013年全国实现失业人员再就业566万人、就业困难人员就业180万人，税收扶持是其中的重要支撑点。城镇退役士兵安置是就业重点，2013年7月，国务院办公厅、中央军委办公厅联合转发民政部、财政部和税务总局等12家单位的《关于深入贯彻〈退役士兵安置条例〉扎实做好退役士兵安置工作的意见》，增强了税收优惠政策的合理性和操作性，企业安置退役士兵享受税收优惠的门槛进一步放低。
　　企业年金、职业年金税收政策让百姓得到更多实惠。养老问题涉及千家万户，税务总局积极推进建立多层次养老保险制度，完善社会保障体系。2013年12月，税务总局与人力资源和社会保障部、财政部联合发布了《关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知》，明确自2014年1月1日起，实施企业年金、职业年金个人所得税递延纳税优惠政策。数据显示，截至2013年三季度末，全国已有6.15万户企业建立企业年金，参加职工人数2002.25万，企业年金基金规模5793.87亿元。以江苏南通为例，2012年该市参加企业年金计划的企业共166户，涉及企业职工2.57万多人，入库企业年金个人所得税1278万元，递延税收优惠政策实施后，预计可少缴税收1000万元，受到了企业职工的普遍欢迎。可见，企业年金税收优惠政策，将帮助企业在成本不增加的情况下给予职工更多的福利安排，有利于完善我国多层次养老保险体系。
　　税收支持棚户区改造让民众分享改革成果。棚户区改造是重大的民生工程和发展工程。税务总局贯彻落实党中央、国务院决策部署，在税收政策方面给予大力支持。2013年，税务总局与财政部先后印发《关于企业参与政府统一组织的棚户区改造有关企业所得税政策问题的通知》、《关于棚户区改造有关税收政策的通知》，将参与棚改的所得税优惠政策从国企扩大到所有企业。这一税收政策的实施，对各类参与棚改的企业来说无疑是一大利好，必将吸引更多企业参与进来，有力推进棚区居民居住条件的改善，让广大民众分享改革发展成果。
　　同时，税务总局积极支持地震灾区重建，在四川芦山地震发生后，及时与财政部、海关总署出台了《关于支持芦山地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》，通过减免税等方式，降低受灾地区企业和个人税收负担，支持灾区恢复重建，鼓励社会各界支持抗震救灾和灾后恢复重建。据了解，截至2013年底，已累计开工重建项目652个，完工54个。
　　盘点2013年税收政策调整情况，全年实施的一系列税收政策中，营改增扩大试点，促进经济结构调整、改善民生的税收政策尤为突出，形成了一道亮丽的政策风景线。这些税收优惠政策持续发力，释放多重利好，为激发经济发展方式转变增强内生动力发挥了重要作用，也为2014年的改革发展稳定打下了坚实基础。习近平同志指出，“开展党的群众路线教育实践活动，就是要把为民务实清廉的价值追求深深植根于全党同志的思想和行动中”。为民务实清廉是教育实践活动的主题，也是中国共产党人核心价值观的集中体现。要把这一主题贯彻在税收工作之中，就要根据税收工作特点和税务系统实际，在结合上做文章、在落地上下功夫，让为民务实清廉主题在税务系统深深植根。




把握实质聚共识




　　“我们党来自人民、植根人民、服务人民，党的根基在人民、血脉在人民、力量在人民。”只有强化主题意识、把握主题内涵、增强思想自觉和行动自觉，才能让为民务实清廉主题在税务系统深深植根，始终保持先进性和纯洁性。
　　为民务实清廉是党的生命之本。中国共产党最大的政治优势是密切联系群众，党执政后最大的危险是脱离群众。长期的革命、建设、改革实践证明，只有始终与人民群众心连心、同呼吸、共命运，才能哪怕“黑云压城城欲摧”，“我自岿然不动”。但在新的形势下，一些不符合为民务实清廉要求的“四风”问题也在滋生蔓延，甚至相当严重、积重难返，威胁到党的肌体健康，威胁到党的执政地位和执政基础。税务部门也非真空之地，庸懒散的机关惯性病、官本位的历史遗传病、吃拿卡要的行业流行病、追求奢靡享乐的西方传染病都有不同程度的表现，这些问题既具体又直观，群众有反映，社会在关注。人心向背关系党的生死存亡。放眼世界，苏联解体、东欧剧变是前车之鉴，也是深刻警示。纵观历史，赶考还走在路上，跳出历史上“其兴也勃焉，其亡也忽焉”的历史周期律仍然面临严峻考验。只有施刮骨疗毒之举，才能收除旧布新之效，永葆政治本色、公仆本色、清廉本色。中央决定整治“四风”正是剑指要害，可谓举一纲而万目张。
　　为民务实清廉是民族的兴旺之魂。习近平同志指出，“实现中华民族伟大复兴就是中华民族近代以来最伟大的梦想”。“面对浩浩荡荡的时代潮流，面对人民群众过上更好生活的殷切期待，我们不能有丝毫自满，不能有丝毫懈怠，必须再接再厉、一往无前”。实现中华民族伟大复兴的中国梦是党的政治宣言和庄严承诺，必须弘扬中国精神，凝兴国之魂、聚强国之力。当前，我国发展进入新阶段，改革进入攻坚期和深水区，敢于啃硬骨、涉险滩，冲破思想观念的束缚，突破利益固化的藩篱，只争朝夕、时不我待地推进改革发展，才能不负人民所望、不辱神圣使命。“中国梦是民族的梦，也是每个中国人的梦。”财政是国家治理的基础和重要支柱，无税则无财。税务部门既是税收收入组织者，又是税收法规执行者，还是税收政策制定参与者，在保持“两个稳定”、落实税收法定、优化税制结构的同时，支持全面改革，推进优化资源配置、维护市场统一、转变发展方式、优化产业结构、统筹地区发展、促进社会公平的责任重大、任务繁重。只有保持优良的作风，敢担当、善担当、有担当，才能为实现中华民族伟大复兴的中国梦作出更大的贡献。
　　为民务实清廉是人民的幸福之源。习近平同志指出，“人民对美好生活的向往，就是我们的奋斗目标”，“必须不断为人民造福”。以人为本、执政为民是检验党一切执政活动的最高标准，群众利益就是党的至高利益，但凡群众反映强烈的具体问题、制约发展突出的深层问题、屡改屡犯的惯性问题，都是利益关系复杂、涉及群众面广的问题，有着深刻的历史和现实根源。新一届中央领导集体，从积弊已久的“老大难”痼疾顽症入手、从政治局改起，建设为民务实清廉执政党，推进国家治理体系和能力现代化，为全党树立了光辉典范，展示了造福人民的坚强决心和卓越胆识。税务部门人员多、战线长、分布广，与人民群众联系广泛，又处于利益分配的焦点位置，作风好坏不仅事关群众利益的最终实现和落实，也关系税务部门的形象，是党和政府形象的具体表现。只有把中央的坚强决心转化为自觉行动，努力打造精锐之师、文明之师、务实之师，才能收好税、执好法、服好务，把发展好、实现好、维护好群众利益落实到税收工作中去。




落地生根茁成长




　　为民务实清廉是辩证统一的，为民是本质，务实是途径，清廉是基石，务实清廉都是围绕为民展开的。让为民务实清廉主题在税务系统深深扎根，就要把价值追求落实具体行动上，落地生根、精耕细作、扶正压邪，创造鲜明的行业特色。
　　生根于“三个服务”。让为民务实清廉主题在税务系统深深扎根，就要把为民放在心上、扛在肩上、映在税上，落地生根，做好“三个服务”。一要服务税户。税收与人民群众切身利益息息相关，税务部门要更好地服务税户，让纳税人好办事、为纳税人办好事，不断提高税户满意度。要当好改革员，让税户满意缴税；当好宣传员，让税户明白缴税；当好执法员，让税户公平缴税；当好服务员，让税户便捷缴税。二要服务基层。基层是税收政策的具体实施者，是税收任务的主要承担者，更是全部税收工作和战斗力的坚实基础。要切实为基层减负担、为基层办实事、为基层搭平台，夯实基础，增添税收事业持续发展的生机活力。三要服务大局。税收工作是党和国家工作组成部分，只有把税收工作置于党和国家工作大局中去思考、去谋划，才能更有作为。要提升站位，把中央深化税制改革的战略部署变为生动实践，突出为经济社会发展建言献策，突出抓好组织收入工作，突出发挥税收调控作用，突出营造良好税收环境。
　　精耕于“三个实在”。让为民务实清廉主题在税务系统深深扎根，就要上接天线、下接地气，察实情、办实事、求实效，精耕细作，做到“三个实在”。一要任务求实。要尊重发展规律，科学确定税收计划，完善评判指标体系，防止简单地以税收收入数字论成败。要坚持依法行政，把依法征税贯穿税收工作始终，坚决防止和制止收过头税等违法违规行为。要认真落实优惠政策，使纳税人充分受惠。要大力加强税收分析，确保数据真实、全面、准确。二要干事踏实。要深入调研谋实策，问需于纳税人、问计于基层，把事情弄清、把问题搞准，增强工作预见性。要勤干苦干创实绩，忠实履职尽责，把各项工作做深做实做到位。要督查考核求实效，推进绩效管理，既重当期业绩，更注重长远和整体发展，树立正确的政绩观。三要说话朴实。要坚持讲真话，坚决防止和反对好大喜功、欺上瞒下、只报喜不报忧的陋习。要倡导短实新，改进文风会见，做到观点鲜明、重点突出、言之有物，反对假大空。要加强思想沟通，真刀真枪提意见、满腔热情帮同志，严肃认真地开展批评和自我批评，增进团结、凝聚共识、促进和谐。
　　扶正于“三个禁止”。让为民务实清廉主题在税务系统深深扎根，就要夯实基础，扶正压邪，做到“三个禁止”。一要执法禁贪。严禁滥用职权，规范税收执法，做到于法有据、程序正当，不得滥作为、慢作为、不作为。严禁以权谋私，坚持公器慎用、公器公用、公器公管。严禁吃拿卡要，坚决防止和纠正不正之风。二要服务禁懒。严禁刁难税户，不得对纳税人的正当需求敷衍塞责、拖延扯皮，不得损害纳税人合法权益。严禁慢待基层，对基层的困难和矛盾不得熟视无睹。严禁不务大局、就税论税，要主动服务当地经济社会发展，服务总局战略要求，服务国家改革开放。三要管理禁散。要严明政治纪律，做到令行禁止、政令畅通。要严格管理要求，坚持科学民主决策、阳光行政，向群众公开、请群众参与、让群众评判、受群众监督。严禁铺张浪费，严格执行中央“八项规定”，牢固树立过紧日子的思想，勤俭办一切事情。要严肃问责追究，对违反党纪政纪的行为要坚决查处，不纵容、不包庇、不姑息。




强根固本葆生机




　　“四风”问题有严重性、危害性，也有顽固性、反复性，难以“毕其功于一役”。让为民务实清廉主题在税务系统深深扎根，就要既打攻坚战，又打持久战，使之形成一种管理常态、一种行为习惯、一种行业风尚，强根固本，永葆生机。
　　在整改落实中固本。解决“四风”问题就要直面群众关切，对准焦距、找准穴位、抓住要害，统筹规划，标本兼治。一要治标与治本相结合。“四风”问题的表现多样，根源同一。要透过现象看本质、立足当前看未来，既从税收制度顶层设计上着手，在体制改革、制度变革、职能转换、工作统筹上做文章，又从具体问题上发力，在关键热点焦点问题上下功夫，搞好专项整治。二要整治“四风”问题与解决工作问题相结合。“四风”问题导致工作问题，工作问题反映“四风”问题，要把“四风”问题与税收工作具体问题统筹解决，力求实效、取信于民。要践行责任制、强化督办制、推进公示制、严格销号制、实行通报制，按照改任务书、时间表和路线图，一项一项整改到位。三要问题整改与思想整顿相结合。“四风”问题与世界观、人生观、价值观有密切关系，在作风问题上起决定作用的是党性。党性是党员干部立身、立业、立言、立德的基石，必须在严格的党内生活锻炼中不断增强。要解决具体的“四风”问题，更要触及思想灵魂，补钙强身，不断加强税务干部世界观、人生观、价值观的改造，筑牢拒腐防变的思想防线。
　　在建章立制中固本。要遵循客观规律，运用法治思维和法治方式，创新作风建设制度机制，使规章制度真正起到防火墙、防波堤的作用。一要以深化改革为动力。要深入学习贯彻党的十八大和十八届二中、三中全会精神，抓住主要矛盾，以改革创新精神，直面难题、破解难题，围绕完善立法、改革税制、稳定税负、提高效率的目标，全面深化改革，构建适应社会需要、符合发展规律、体现中国特色的税收制、税收征管、税务组织、技术支撑体系，让改革旗帜在税务系统高高飘扬。二要以制度建设为保障。要按照体现群众意愿、体现改进作风、体现提高效率、体现工作规律的要求，本着于法周延、于事简便的原则，健全立得住、行得通、管得好的税收工作，管理、考核、督促制度体系，把教育实践活动中坚持批评和自我批评、坚持敞开大门搞活动、坚持问题导向等好经验固定下来、坚持下去。同时，要强化执行力、约束力，防止“破窗效应”，扬清激浊，树立清风正气。三要以科技创新为手段。坚决纠正税务系统行业不正之风，既靠制度，也靠科技，要坚持“制度+科技”的工作思路，以科技创新突破税收征管瓶颈、提高纳税人税法遵从度、加强税务干部管理，依靠信息平台固化制度规定，做到流程监控、痕迹管理。要完善税收工作考核评价指标体系，运用信息手段加强考核督办，推进绩效管理。
　　在文化引领中固本。要把教育实践活动的成功做法经验化、零星探索系统化，使之成为全行业的共同愿景、价值追求和精神品质，凝聚事业发展的正能量。一要用思想文化引领人。要弘扬优良学风，坚持理论联系实际，针对税务行业特点，加强核心价值观教育，强化“三观”改造，用科学的理论武装头脑、指导实践、推动工作，知行统一，保持高度的思想自觉和行动自觉。二要用行为文化锤炼人。要加大税务职业文化建设，在规范执法和管理行为的同时，提升服务群众和纳税人的行为能力。要改进和加强税务干部队伍管理，实施领军人才培养工程，推进干部交流轮岗，拓展发展空间，在教育培训和岗位磨练中提升干部依法行政、科学管理能力。三要用精神文化激励人。要开展“寻找最美税务人”活动，弘扬税务系统先进典型，用群众认可度高、社会影响力大、辐射示范性强的先进典型感召人。要弘扬清廉本色，恪守做人底线，耐得住寂寞、经得起诱惑、守得住清贫。要弘扬优良传统，发扬无私奉献、勇于担当、务实创新、抓铁有痕的时代精神，陶冶干部情操，提升广大税务干部的精神境界。